Перечень и краткая характеристика основных налогов в Германии
БАЗА ЗНАНИЙ & СОВЕТЫ Экономика и налоги

Виды налогов в Германии

Основные виды налогов в Германии

Физические лица, налогоплательщики, в Германии платят фиксированные налоги или в зависимости от налоговых классов (Lohnsteuerklasse).  Юридические лица, в зависимости от вида бизнеса, численности наемных сотрудников и прочих условий платят различные виды налогов. Например,  корпоративный налог (Körperschaftsteuer), промышленный налог (Gewerbesteuer), налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), прочее.

Давайте рассмотрим основные налоги в Германии для физических и юридических лиц.

Налоги с физических лиц

Подоходный налог

По закону Einkommensteuergesetz для физических лиц применяется прогрессивная система налогообложения. Ставка подоходного налога (Einkommеnsteuer) растет вместе с увеличением доходов. Существуют шесть налоговых классов: Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.
Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы всех доходов (Steuerfreibetrag). Величина подоходного налога, и связанных с ним прочих налогов (например солидарности, церковного налога) определяется в зависимости от дохода.

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц от:

    • официальной занятости по найму (зарплата);
    • самостоятельной деятельности (адвокатской, аудиторской, переводческой и т.п.);
    • коммерческой и других видов деятельности.

Налог солидарности

Налог солидарности составляет 5,5% от величины подоходного налога, налога на прибыль (Körperschaftssteuer), налога от распределения прибыли предприятий. ЧИТАТЬ ПОДРОБНЕЕ.

Церковный налог

Церковный налог (Kirchensteuer) составляет до 9% от размера годового подоходного налога лиц, независимо от их конфессиональной принадлежности.

Налог на унаследованное или подаренное имущество

Налог на унаследованное или подаренное имущество (Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer) – налог на наследование и дарение находящегося в Германии имущества.

Для родственников он составляет от 7% до 30%, для лиц, не состоящих в родстве, 30 – 50% от стоимости передаваемого объекта.

Налог на приобретение земельного участка

Налогом на приобретение земельного участка (Grunderwerbsteuer) облагаются все сделки, связанные с недвижимостью. Он составляет от 3,5 до 6,5% от цены объекта в зависимости от расположения участка земли.

Земельный налог

Земельным налогом (Grundsteuer) облагаются различные земельные участки, его ставка составляет от 1,2%.

Налог на транспортные средства

Владельцам автомобилей и другого транспорта требуется платить налог на транспортные средства (KFZ-Steuer). Он зависит от типа и мощности двигателя транспортного средства и его возраста.

Налог на доходы, полученные от вложенного капитала

Налогом на доходы, полученные от вложенного капитала (Kapitalertragsteuer) облагаются проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, дивиденды и т.п.

Налоги с юридических лиц

Налог на прибыль, корпоративный налог

Налогом на прибыль (Körperschaftssteuer) облагается вся прибыль от коммерческой деятельности юридических лиц в размере 15% от их размера плюс надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы налога.

Промысловый налог

Промысловый налог (Gewerbesteuer) – налог на прибыль, превышающую 24 тыс. евро, составляет около 3,5 %.

Налог на добавленную стоимость и налог с оборота

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), или налог с оборота (Umsatzsteuer). Этот налог взимается от суммы выручки от сделки. Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) равен 19%. Некоторые сделки облагаются налогом по заниженной ставке или освобождаются вообще от уплаты данного налога.

Налог на источники дохода

Акционеры компаний (например GmbH, AG) при распределении прибыли предприятий  должны платить налог от источников дохода (Abgeltungssteuer). Он составляет 25% от размера дохода. Такие выплаты дополнительно облагаются надбавкой за солидарность, которая составляет  5,5% от суммы данного налога.

Налоговые льготы

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, лица, занятые временно, и некоторые другие категории жителей Германии. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и много других.

Актуальную информацию о налоговом законодательстве Германии читайте в нашей рубрике Налоговое право.

Добавить комментарий