Содержание публикации
Обзор основных видов налогов в Германии
Физические лица, налогоплательщики, в Германии платят фиксированные налоги или в зависимости от налоговых классов (Lohnsteuerklasse).
Юридические лица, в зависимости от вида бизнеса, численности наемных сотрудников и прочих условий платят различные виды налогов. Например, корпоративный налог (Körperschaftsteuer), промышленный налог (Gewerbesteuer), налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), прочее.
Давайте рассмотрим основные налоги в Германии для физических и юридических лиц.
Налоги с физических лиц
Подоходный налог
По закону Einkommensteuergesetz для физических лиц применяется прогрессивная система налогообложения. Ставка подоходного налога (Einkommеnsteuer) растет вместе с увеличением доходов.
Существуют шесть налоговых классов: Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI, которые также влияют на величину налогообложения.
Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы всех доходов (Steuerfreibetrag).
Величина подоходного налога, и связанных с ним прочих налогов (например солидарности, церковного налога) определяется в зависимости от дохода и налогового класса человека.
Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц от:
- официальной занятости по найму (зарплата);
- самостоятельной деятельности (адвокатской, аудиторской, переводческой и т.п.);
- коммерческой и других видов деятельности.
Налог солидарности
Надбавка за солидарность (налог на солидарность, Solidaritätszuschlag, Soli) составляет 5,5% от величины подоходного налога, налога на прибыль (Körperschaftssteuer), налога от распределения прибыли предприятий. ЧИТАТЬ ПОДРОБНЕЕ.
Церковный налог
Церковный налог (Kirchensteuer) составляет до 9% от размера годового подоходного налога лиц, независимо от их конфессиональной принадлежности.
Налог на унаследованное или подаренное имущество
Налог на унаследованное или подаренное имущество (Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer) – налог на наследование и дарение находящегося в Германии имущества.
Для родственников он составляет от 7% до 30%, для лиц, не состоящих в родстве, 30 – 50% от стоимости передаваемого объекта.
Налог на приобретение земельного участка
Налогом на приобретение земельного участка (Grunderwerbsteuer) облагаются все сделки, связанные с недвижимостью. Он составляет от 3,5 до 6,5% от цены объекта в зависимости от расположения участка земли.
Земельный налог
Земельным налогом (Grundsteuer) облагаются различные земельные участки, его ставка составляет от 1,2%.
Налог на транспортные средства
Владельцам автомобилей и другого транспорта требуется платить налог на транспортные средства (KFZ-Steuer). Он зависит от типа и мощности двигателя транспортного средства и его возраста.
Налог на доходы, полученные от вложенного капитала
Налогом на доходы, полученные от вложенного капитала (Kapitalertragsteuer) облагаются проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, дивиденды и т.п.
Налог на имущество
В Германии продолжается реформа налога на имущество (земельные участки и недвижимость). С 2025 года владельцам придется платить налог по новым расчетам.
Более подробно читайте в публикации Реформа налога на имущество.
Налоги с юридических лиц
Налог на прибыль, корпоративный налог
Налогом на прибыль (Körperschaftssteuer) облагается вся прибыль от коммерческой деятельности юридических лиц в размере 15% от их размера плюс надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы налога.
Промысловый налог
Промысловый налог (Gewerbesteuer) – налог на прибыль, превышающую 24 тыс. евро, составляет около 3,5 %.
Налог на добавленную стоимость и налог с оборота
Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), или налог с оборота (Umsatzsteuer). Этот налог взимается от суммы выручки от сделки. Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) равен 19%. Некоторые сделки облагаются налогом по сниженной ставке (7%) или освобождаются вообще от уплаты данного налога.
Налог на источники дохода
Акционеры компаний (например GmbH, AG) при распределении прибыли предприятий должны платить налог от источников дохода (Abgeltungssteuer). Он составляет 25% от размера дохода. Такие выплаты дополнительно облагаются надбавкой за солидарность, которая составляет 5,5% от суммы данного налога.
Налоговые льготы
Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, лица, занятые временно, и некоторые другие категории жителей Германии. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и много других.
Актуальную информацию о налоговом законодательстве Германии читайте в нашей рубрике Налоговое право.
