Налог солидарности (Solidaritätszuschlag, Soli) должны были бы отменить в 2019 году. Надбавка за солидарность считается одним из самых спорных налогов Германии. 21.08.2019 Федеральный Кабинет Министров одобрил планы Федерального министра финансов Олафа Шольца (СДПГ) об отмене надбавки за солидарность.
Согласно принятому законопроекту о репатриации надбавки за солидарность 1995 года, к 2021 году надбавка за солидарность должна быть полностью отменена для примерно 90% налогоплательщиков, а еще около 6,5% будут частично освобождены от этого налога.
Первый шаг к сокращению доходов с низким и средним уровнем дохода является эффективной мерой для повышения стимулов для работы, покупательной способности и внутренней экономики. Надбавка за солидарность должна и впредь взиматься.
Федеральное правительство ссылается на соображения социального обеспечения, поскольку более высокие доходы должны облагаться более высокими налогами, чем низкие доходы. Социальные соображения также оправдывают то, что они не покрывают часть подоходного налога. Из-за текущего финансового бремени воссоединения Германии, надбавка за солидарность будет снижена лишь частично.
Содержание публикации
Повышение лимита дохода или кто не платит налог солидарности
Законопроект предусматривает увеличение предела освобождения от налогов, до которого не начисляется надбавка за солидарность. Для одиноких лиц — до 16 956 евро, а для семейных пар — до 33 912 евро суммы подоходного налога в год.
В результате семья с двумя детьми имеющие валовой годовой зарплаты до 151 990 евро и одинокие люди с доходом до 73 874 евро больше не платят налог солидарности.
В этом и состоит причина «горба». Налог солидарности отменен для тех, кто зарабатывает около 73 000 евро. Статисты подсчитали, что такой доход имеют около 90% плательщиков.
Если порог 73 000 евро будет превышен, то налог будет по-прежнему взиматься со всей суммы подоходного налога. Чтобы не допустить ситуацию, когда более высокий валовой доход не привел к снижению чистой прибыли, Шольц предусматривает «зону смягчения», в которой применяется более низкий солидарный сбор. Но для дохода выше 109 000 евро, как и раньше, придется платить 5,5% солидарной надбавки.
«Горб Шольца»
Министр финансов Олаф Шольц (Olaf Scholz, SPD) предложил частично отменить надбавку (налог) за солидарность, и именно его проект был принят. Эксперты уже называют такие планируемые изменения «Горбом Шольца». Но в итоге, это приведет к увеличению налоговой нагрузки на налогоплательщиков для высшего и хорошо зарабатывающего среднего класса.
При налогооблагаемом годовом доходе от 65 000 до 100 000 евро возрастает предельное налоговое бремя по подоходному налогу. Ставка налога, которая подлежит уплате, вырастет с 44% до 47%, что приведет к увеличению отчислений налога солидарности.
Из графика видно, что если годовой доход превышает отметку в 100 000 евро, то предельная нагрузка упадет примерно до 44% (42% подоходного налога плюс надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы подоходного налога). Финансисты считают, что это своего рода новый налог на богатство для среднего дохода.
На сегодняшний день такое высокое предельное налоговое бремя существует для тех, кто имеет годовой доход более четверти миллиона евро и облагается подоходным налогом в размере 45% плюс надбавка солидарности.
Финансовые затраты из-за затягивания отмены налога солидарности
Частичная отмена обойдется Федеральному правительству примерно в десять миллиардов евро в год, что повлечет разрыв в бюджете страны. И это несмотря на то, что дальнейшее специальное финансирование новых федеральных земель не планируется.
В 2018 году сбор в федеральный бюджет от налога солидарности составил около 18,9 млрд евро. В 2019 году федеральное правительство ожидает поступления от надбавки за солидарность в размере около 19,4 млрд евро, а к 2020 году — около 20 млрд евро.
Решение Бундестага
Бундестаг утвердил постановление федерального правительства, согласно которому надбавка за солидарность для подавляющего большинства немцев будет отменена. 35,5 млн. граждан, которые в настоящее время платят почти 11 млрд. евро в год станут освобождены к 2021 году от уплаты этого налога. К 2024 году эффект от отмены составит примерно 12 миллиардов евро.
Германия по-прежнему нуждается в налоге солидарности
Конфедерация по-прежнему нуждается в дополнительном финансировании для преодоления последствий германского разделения. Например, в области пенсионного страхования, закона о передаче прав и пособий, рынка труда и других несоразмерных пособий. Надбавка за солидарность с 1995 по 2016 год составила около 275 млрд. евро. С другой стороны, расходы от Пакта солидарности I и II до 2016 года составили 383 миллиарда евро.
Сроки отмены налога солидарности
Большая коалиция согласовала частичную отмену начиная с 2021 года, что идет в противоречие положениям Основного закона. В коалиционном соглашении Union и SPD договорились о том, что с 2021 года более 90% плательщиков уже не будут платить налог солидарности. Министр экономики Питер Альтмайер, настаивает на том, что Soli должен быть ликвидирован для всех слоев населения к 2026 году.
Что нового и как изменится законодательство об уплате налога солидарности
Для 90% сегодняшних плательщиков налог солидарности с 2021 года будут полностью исключены. Предел освобождения, до которого не начисляется надбавка за солидарность, увеличен с 972 евро до 16 956 евро налоговой выплаты, так что до налогооблагаемого дохода в 61 717 евро не существуе больше обязанности платить за солидарность.
За новым расширенным лимитом на освобождение следует так называемая переходная Зона. Она предотвращает оплату полной суммы налога. Это принесет выгоду еще 6,5% плательщиков. Эта Зона смягчения применяется к налогооблагаемому доходу до 96 409 евро. Для супружеских пар эти суммы удваиваются.
Два примера:
- Супружеская пара с двумя детьми и двумя доходами (годовой брутто: 66 000 евро и 54 800 евро) экономит с 2021 года за полную отмену налога солидарности почти 1000 евро в год.
- Для одиноких без детей с валовой зарплатой 31 200 евро в год экономия составляет чуть более 200 евро в год.
Документы:
Проект закона о репатриации надбавки за солидарность 1995 года (BT-Drs. 19/14103)
Источники:
По материалам немецкой печати
