Что нужно знать о налоге на наследство в Германии? Свежая статистика, таблицы ставок, правила для наследников и практические рекомендации финансового консультанта.
Содержание публикации
Почему тема наследства в Германии важна?
По данным исследовательского института DIW, ежегодно в Германии передается по наследству и дарится имущество на сумму около 400 миллиардов евро. Однако далеко не все это облагается налогом. Многие семьи получают освобождения или используют налоговые льготы.
С одной стороны, наследство укрепляет семьи и передает капитал между поколениями. С другой — оно усиливает имущественное неравенство. Поэтому дискуссия о справедливости налога на наследство в Германии остаётся актуальной.
Основая информация о налоге на наследство (Erbschaftsteuer)
Налог на наследство в Германии регулируется Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Он распространяется как на наследство, так и на дарения.
Кто платит налог на наследство?
Налог уплачивает наследник или одаряемый, а не сам наследодатель.
Размеры необлагаемых сумм (Freibeträge)
| Категория наследника | Необлагаемая сумма |
|---|---|
| Супруг(а) | 500 000 € |
| Дети | 400 000 € |
| Внуки | 200 000 € |
| Родители, братья, сестры и др. | 20 000 € |
Налоговые ставки на принятия наследства
Ставка зависит от степени родства и величины наследуемого имущества:
- 10–30% для близких родственников (супруги, дети)
- 15–43% для дальних родственников
- 30–50% для лиц без родственных связей
Проблемы и дискуссии вокруг Erbschaftsteuer
Привилегии для бизнеса
Бизнес-активы в Германии облагаются налогом по сниженным ставкам или вовсе освобождаются от налогообложения, если наследники продолжают деятельность компании. Это объясняется желанием государства сохранить рабочие места и устойчивость семейного бизнеса.
Критики считают, что такие льготы позволяют передавать огромные состояния практически без налогов.
Неравенство и «незаработанный доход»
Экономисты отмечают, что большие наследства усиливают имущественное неравенство. Один процент богатейших немцев владеет примерно 18% всего состояния — столько же, сколько 75% взрослого населения вместе.
С либеральной точки зрения возникает вопрос: справедливо ли, что кто-то получает миллионы, ничего для этого не заработав?
Осенью 2025 года на фоне бюджетных ограничений и споров о реформировании социальных систем глава социального крыла CDU Деннис Радтке предложил пересмотреть льготы по налогу на наследство и дарение. В частности, речь шла о правилах Verschonungsbedarfsprüfung, благодаря которым крупные состояния и многомиллиардные активы при определенных условиях могут передаваться практически без налогообложения. В обмен на готовность обсудить закрытие таких налоговых лазеек Радтке ожидал от SPD уступок при проведении социальных реформ. Но это предложение не стало общей позицией CDU/CSU.
В январе 2026 года SPD представила собственную концепцию реформы налога на наследство: небольшие и средние наследства предполагалось освободить или дополнительно защитить от налогообложения, а льготы для крупных состояний и большого корпоративного имущества — ограничить. Union выступил против этих предложений, а канцлер Фридрих Мерц заявил, что не поддержит повышение налога на наследство. Таким образом, по состоянию на август 2026 года согласованной реформы в правящей коалиции нет. Дополнительное значение для дальнейшей дискуссии будут иметь слушания Федерального конституционного суда, назначенные на 12 и 13 октября 2026 года: суд рассмотрит правила налогообложения наследства, включая льготы для корпоративного имущества.
Международные сравнения
По данным OECD, налог на наследство в Германии дает относительно низкий доход в бюджет (13,3 млрд евро в 2024 году), несмотря на огромные объемы наследуемого имущества. Для сравнения: налог на табак в том же году принес 14,7 млрд евро.
Статистика и факты
- В 2024 году доходы государства от налога на наследство и дарение составили рекордные 13,3 млрд евро.
- Основная часть наследств не облагается налогом, так как попадает под льготы.
- По данным DIW, ежегодный объем наследуемых и даримых активов в Германии сопоставим с годовым федеральным бюджетом.
Советы для тех, кто планирует передать или принять наследство
- Дарения при жизни: можно передавать имущество с использованием Freibeträge каждые 10 лет.
- Bauliche Gestaltung: оформление семейных компаний или трастов может снизить налоговую нагрузку.
- Страхование жизни: в некоторых случаях выгоднее оформить выплату страховой суммы наследникам.
- Профессиональная консультация: налоговый консультант или финансовый советник поможет избежать ошибок и лишних расходов.
Выводы
Налог на наследство в Германии — сложный инструмент, который одновременно призван пополнять бюджет и регулировать имущественное неравенство. На практике же множество льгот и исключений делают его менее эффективным.
Если вы хотите грамотно распорядиться своим имуществом и снизить налоговую нагрузку для наследников, важно вовремя продумать стратегию и проконсультироваться со специалистом.
