Последствия кратковременной работы Kurzarbeit
Налоговое право Социальное право Трудовое право

Последствия краткосрочной работы для налогов и пенсий

Около десяти миллионов сотрудников в настоящее время получают пособия по краткосрочной работе (Kurzarbeitergeld). Размер выплат был увеличен для защиты бизнеса от последствий введения карантинных мер. Но получение этих дотаций оказывает влияние на размер дохода в налоговой декларации и на будущую пенсию.

Положение о кратковременной работе продлено до 2021 года

16 сентября 2020 года Федеральный кабинет министров принял проект закона и два постановления о смягчении последствий корона-кризиса, в соответствии с которыми финансовая помощь для краткосрочной работы будет продлена до 2021 года.

Право на краткосрочную работу временно продлено с 12 до 24 месяцев. Работодатели смогут получить 100% социальных отчислений, причитающихся за краткосрочную работу, от Федерального агентства занятости (BA) к середине 2021 года.

Изменения в Закон о защите занятости (Beschäftigungssicherungsgesetz) должны вступить в силу вместе с двумя постановлениями 01.01.2021.

Изменения условиях выплаты пособий по краткосрочной работе из-за пандемии коронавируса

Ранее, чтобы снизить экономическое влияние на работников, федеральное правительство 1 марта приняло новый закон.

В соответствии с этим, компании могут использовать пособия по краткосрочной работе, если только десять процентов сотрудников затронуты потерей работы. До этого требовалось уменьшение работы не менее чем у третьей части трудового коллектива.

В основном, работодатель сам решает, для каких работников он хочет зарегистрировать краткосрочную работу в агентстве по трудоустройству (Agentur für Arbeit).

Майские изменения условий краткосрочной работы

В мае и сентябре 2020 закон опять изменили. Так в мае было принято решение об увеличении платежей.

Основные пункты так называемого пакета социальной защиты II, с учетом последующих изменений:

  1. Надбавка за краткосрочную работу увеличена. Начиная с 4-го месяца краткосрочной работы выплачивается 70 процентов (с детьми 77 процентов) потери заработной платы. А с 7-го месяца — 80 процентов (с детьми 87 процентов). Обязательным условием для этого является то, что регулярное рабочее время сокращается как минимум на 50 процентов. Правила действительны до 31 декабря 2021 года.
  2. Каждый временный работник может зарабатывать дополнительные деньги, вплоть до полной суммы предыдущего месячного оклада. Мера будет применяться с 1 мая 2020 года и до 31 декабря 2021 года. Это правило о дополнительном доходе распространяется на все профессии.
  3. Пособие по безработице продлено. Это относится к соискателям, чье право истекает в период с 1 мая по 31 декабря 2020 года.
  4. Усиливается стимул использовать свободное от работы время для дальнейшего профессионального развития. Половина возмещения взносов на социальное обеспечение, больше не связана с условием, что квалификация должна составлять не менее 50% времени отсутствия на работе.

Первое постановление о внесении изменений в положение о надбавках за непродолжительную работу (Kurzarbeitergeldverordnung).

  1. Облегчение доступа к краткосрочной работе (Zugangserleichterungen) продлено до 31 декабря 2021 года для компаний, которые приступили к краткосрочной работе до 31 марта 2021 года.
  2. Открытие надбавки за краткосрочную работу для временных работников будет продлено до 31 декабря 2021 года для компаний по аренде, которые приступили к краткосрочной работе до 31 марта 2021 года.
  3. Полное возмещение отчислений на социальное страхование при кратковременной работе продлено до 30 июня 2021 года. С 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года будет возмещено 50% отчислений на социальное страхование, если кратковременная работа была начата до 30 июня 2021 года.

Второе постановление о продолжительности надбавки за неполную работу.

Продолжительность надбавки за краткосрочную работу будет увеличена до 24 месяцев для компаний, которые начали краткосрочную работу до 31 декабря 2020 г., самое позднее до 31.12.2021.

Что должны знать работники получающие пособие на краткосрочной работе

Налоговые последствия получения пособия по краткосрочной работе

Помощь не облагается налогом, но эти деньги учитываются с так называемым принципом «освобождение с прогрессией» (Progressionsvorbehalt). Это означает, что многие работники, работающие на краткосрочной основе, должны быть готовы сдавать налоговую декларацию в следующем году. Это может повлечь за собой обязательства заплатить дополнительные налоги. Такая ситуация касается всех налогоплательщиков, которые получили более 410 евро от страхования по безработице.

Принцип освобождения от налогов с прогрессией может привести к дополнительным налоговым платежам

При расчете налоговой ставки сначала определяется налогооблагаемый доход. Он меньше из-за непродолжительной работы (Kurzarbeit). Затем налоговый орган (Finanzbehörde) добавляет краткосрочное пособие. Ставка налога рассчитывается исходя из полученной суммы. Это означает, что ставка налога выше из-за выплат по страхованию от безработицы (Arbeitslosenversicherung). Налогооблагаемый доход затем облагается налогом по этой ставке налога.

Это также относится к супружеским парам или зарегистрированным партнерам, которые оцениваются совместно. Если один из партнеров работает на краткосрочной работе, то ставка налога увеличивается в связи с принципом освобождения от налогов с прогрессией, применяемым к совокупному налогооблагаемому доходу. В результате это может привести к оплате дополнительных налогов в следующем году.

Чтобы смягчить последствия краткосрочной работы, которая является финансово невыгодной для работников, некоторые работодатели надбавку к краткосрочной работе (Zuschuss zum Kurzarbeitergeld). Это налогооблагаемая заработная плата. Если надбавка работодателя вместе с пособием по краткосрочной работе не превышает 80 процентов от потерянной заработной платы, то она не взимается. Это означает, что взносы на социальное обеспечение не должны выплачиваться.

Пособие по краткосрочной работе и работники на базисе

Любой, кто работает на 450 евро или работает максимум пять месяцев или 115 дней в календарном году до 31 октября 2020 года, классифицируется как работающий с незначительной занятостью (базисе) в соответствии с § 8 Кодекса социального обеспечения IV (SGB) и, следовательно, не платит взносы на страхование по безработице.

Пособия по краткосрочным работам связаны с обязательством по страхованию от безработицы

В результате работодатель не может зарегистрировать краткосрочную работу для работников на базисе, с минимальной занятостью (Mini-Jobber). То же самое относится к временным работникам, если они зарегистрированы в качестве наемных работников и не платят взносы страхования по безработице (Arbeitslosenversicherung).

А вот к примеру, студент работающий на предприятии (Werkstudent) с доходом выше 450 евро, может получить временное пособие, если компания его зарегистрирует.

Влияние на пенсию

Пособия по краткосрочным работам также влияют на пенсионные отчисления. Взносы основаны на чистой заработной плате. Потому что взносы выплачиваются во время краткосрочной работы на основе фактически оплаченных, т.е. уменьшенных заработков работника. В результате более низкие взносы в дальнейшем приводят к снижению пенсионных выплат.

Кратковременная работа, с другой стороны, не имеет последствий для страхования здоровья, ухода, страхования от несчастных случаев и безработицы (Kranken-, Pflege-, Unfall-,  Arbeitslosenversicherung).

Пособие по болезни

Любой, кто заболевший работник, который находится на краткосрочной работы, по-прежнему имеет право на получение пособия по болезни (Krankengeld). Пособие по болезни является пособием по замещению заработной платы, которое может прогрессировать.

 

Добавить комментарий